Belastingtarieven op commissies vs. Salaris

Als werkgever heeft u de verantwoordelijkheid om de juiste federale inkomstenbelastingen, sociale zekerheid en medicatiebelastingen in te houden op het gewone inkomen van uw werknemer. De IRS definieert gewoon inkomen als lonen, salarissen, provisies en andere vormen van compensatie. Het kan een beetje moeilijk te onderscheiden zijn wanneer een commissie wordt behandeld als regulier inkomen of als aanvullend inkomen. Reguliere lonen zijn bedragen die met regelmatige tussenpozen worden uitbetaald.

Zaken die variëren van salarisadministratie tot salarisadministratie zijn geen reguliere lonen; in sommige gevallen kunnen fooien echter worden beschouwd als regulier loon. Pas inkomstenbelastingtarieven toe op reguliere lonen op basis van de vrijstellingen en belastingtabellen van een werknemer. Voor aanvullend inkomen, zoals commissies, kunt u gewone inkomstenbelastingtarieven toepassen of een vast tarief op basis van provisie-inkomsten.

Regelmatige looninhoudingen

Gebruik IRS-belastingtabellen en vrijstellingen die door de werknemer zijn geclaimd op formulier W-4, het broncertificaat van de werknemer, om de inhouding van de inkomstenbelasting te berekenen. Reguliere lonen zijn onderhevig aan bronbelasting op de inkomstenbelasting, sociale zekerheid en Medicare-belasting, die samen de Federal Insurance Contribution Act-belasting vormen.

Zodra het inkomen van een werknemer $ 127.200 overschrijdt, is hij niet langer onderworpen aan socialezekerheidsbelasting van 6,2 procent, maar moet hij nog steeds het Medicare-belastingtarief van 0,9 procent betalen. Lonen zijn ook onderworpen aan staats- en lokale belastingen (indien van toepassing).

Commissie - vast belastingtarief

De IRS beschouwt commissie als aanvullend loon, waaronder ook het loon voor overuren, bonussen, achterstallig loon, loon bij ziekte en loon dat onder vergoeding wordt betaald. Als de commissie van uw werknemer voor het kalenderjaar minder dan $ 1 miljoen bedraagt, kunt u een van de twee opties kiezen om belasting in te houden op haar loon. U mag een vast tarief van 25 procent toepassen op haar commissie.

Het vaste tarief is echter niet van toepassing, tenzij u inkomstenbelasting hebt ingehouden op haar reguliere loon in hetzelfde kalenderjaar dat u de commissie heeft betaald of in het voorafgaande kalenderjaar en de commissie losstaat van het reguliere loon van de werknemer.

Commissie - geaggregeerde methode

Als de commissie niet voldoet aan de forfaitaire vereisten, moet u de geaggregeerde methode gebruiken om de inhouding van inkomstenbelasting op de commissie van een werknemer te berekenen. Tel in dat geval de commissie op bij het reguliere loon over de meest recente loonperiode. Het totale bedrag van het loon is onderworpen aan de gewone inkomstenbelasting op basis van het formulier W-4 van de werknemer. U moet inkomstenbelasting aftrekken van het reguliere loon en de provisiebetalingen.

Commissie van meer dan $ 1 miljoen

Als de commissie in het kalenderjaar in totaal meer dan $ 1 miljoen bedraagt, moet u volgens de belastingregels een verplichte vaste belasting van 35 procent toepassen op de commissie van de werknemer. Het belastingtarief is optioneel voor de betaling waardoor het totaal van alle commissies in het kalenderjaar de drempel van $ 1 miljoen overschrijdt.

Het is uiteindelijk uw verantwoordelijkheid

Als werkgever bent u verantwoordelijk voor het innen en indienen van arbeidsbelastingen van het salaris van uw werknemer. Dit vereist dat u op tijd loonheffingen indient, bij voorkeur zodra u uw werknemers betaalt. Dien loonheffingen elektronisch in via het elektronische federale belastingbetalingssysteem en dien driemaandelijkse loonbelasting in met behulp van formulier 941.

De IRS gaat hard om met bedrijven die geen loonheffingen indienen. U kunt worden onderworpen aan boetes, straffen en strafrechtelijke vervolging voor niet-aangegeven en onbetaalde loonbelasting.