Verschil tussen rente en gekapitaliseerde rente

Rente die wordt betaald, zijn de kosten van het lenen van geld. In de boekhouding zijn er twee soorten betaalde rente: samengestelde rente en enkelvoudige rente.

Geactiveerde rente is een vorm van samengestelde rente die in de balans wordt vermeld voor bedrijfskapitaalkosten. Deze rente is onderdeel van een langlopende schuld. Bedrijfsleiders die grote kapitaalinvesteringen bekijken voor de langetermijngroeistrategie van het bedrijf, moeten overwegen hoe gekapitaliseerde rente zowel het werkkapitaal op korte termijn als de langlopende verplichtingen beïnvloedt.

Rentetypes definiëren

De meeste leningen worden verkregen via banken, maar er zijn ook zakelijke investeerders en gespecialiseerde kredietverstrekkers die aan bedrijven lenen voor grote zakelijke uitgaven die bedoeld zijn als kapitaalverbeteringen en -uitgaven. Kapitaalverbeteringen omvatten uitgaven zoals het kopen van een magazijn voor uitbreiding, het aanschaffen van nieuwe machines en het financieren van een nieuw wagenpark met bestelwagens.

De rente op leningen wordt gedefinieerd op basis van eigen formules die gegevens bevatten zoals alternatieve kosten, verwachte inflatie, de looptijd van de lening, het risico van wanbetaling van de lener, liquiditeit en overheidsvoorschriften. Bedrijven kunnen naar twee soorten zakelijke leningen kijken:

  1. Enkelvoudige rente leningen rente in rekening brengen over de hoofdsom balans. Als de jaarlijkse APR 5 procent is over $ 100.000, is de jaarlijkse rente $ 5.000. Enkelvoudige rente wordt vaak gebruikt in kredietlijnen in plaats van langlopende leningen.

  2. Samengestelde renteleningen brengen rente in rekening over de hoofdsom en de opgebouwde rente. Denk aan een hypotheeklening die rente oploopt over de onbetaalde hoofdsom en rente. Deze leningen worden in de loop van de tijd duurder.

Bedrijfseigenaren die op zoek zijn naar kapitaalinvesteringen, kunnen mogelijk niet het type leningstructuur kiezen. Ze zijn ter beoordeling van de geldschieter of investeerder - dus het hebben van solide financiële boeken met sterke inkomsten, goede kredietwaardigheid en een verantwoorde cashflow van het werkkapitaal is absoluut noodzakelijk. Bedrijfsleiders die overwegen om financiering voor kapitaaluitgaven te zoeken, moeten de tijd nemen om samen te werken met een professionele CPA of accountant om hun financiële administratie op te stellen. Als uit de jaarrekening niet blijkt dat het bedrijf een sterke investeringskandidaat is, moet er ofwel een sterke businesscase in het businessplan worden opgenomen, ofwel moeten de bedrijfsleiders zich inspannen om kosten te besparen en de inkomsten te stabiliseren. en winst.

Wat is gekapitaliseerde rente?

Zoals reeds uiteengezet, is geactiveerde rente een rentetermijn die wordt gebruikt in de financiële overzichten van een bedrijf. Het is meestal samengestelde rente voor een lening die wordt aangegaan om activa op lange termijn te verwerven of op te bouwen. Het bedrag van de geactiveerde rente is het bedrag van de opgebouwde rente over de verschuldigde samengestelde rente; een opgebouwd bedrag is het deel van de rente dat niet is betaald sinds de laatste betaling. De kostenbasis van een lening neemt in de loop van de tijd toe, omdat ook toekomstige verschuldigde rente in rekening wordt gebracht.

Daarom omvat de lening van $ 100.000 tegen 5 procent - geleend om een ​​nieuwe trekker-oplegger te kopen - die de komende vijf jaar wordt betaald, niet alleen $ 5.000 aan rente per jaar. Het rentesaldo levert ook rente op. Als het jaarlijks wordt opgebouwd, wordt de opgebouwde rente toegevoegd aan het resterende leningsaldo van $ 100.000.

Dit wordt in het bedrijfsleven gedaan als een algemeen geaccepteerd boekhoudprincipe (GAAP). Bedrijven kunnen de rente op balansen opnemen als onderdeel van hun langetermijnactiva in plaats van deze als kosten op korte termijn te boeken. Het kapitaalbelang wordt aangewend voor investeringen in de groei van het bedrijf en omvat onder meer grote aankopen van onroerend goed, faciliteiten en bedrijfsmiddelen, schepen en vloten. Het wordt niet gebruikt voor inventaris, werkkapitaaluitgaven of algemeen onderhoud en vervanging van bestaande machines.

Rente vs. Geactiveerde rente

Nu u begrijpt dat gekapitaliseerde rente een soort samengestelde rente is die wordt gebruikt in de bedrijfsboekhouding en financiële administratie, realiseert u zich dat rente en gekapitaliseerde rente naar hetzelfde kunnen verwijzen. Bij het bespreken van de balans met investeerders kan een bedrijfsleider de gekapitaliseerde rente rente noemen. Hoewel dit correct is, kan dit tot verwarring leiden, omdat niet alle rente gekapitaliseerde rente is.

Het besef dat rente wordt gebruikt in persoonlijke en zakelijke financiën, schept veel mogelijkheden om elementaire boekhoudkundige termen uit te wisselen, soms onjuist. Bijkomend aan deze verwarring is het feit dat belang ook kan verwijzen naar een aandelenbelang in een bedrijf. Een bedrijf dat aandelen uitgeeft aan investeerders, hetzij via privétransacties of via openbare aanbiedingen en effectenbeurs, kan investeerders hebben met een "meerderheidsbelang" in het bedrijf. Dit wil niet zeggen dat de aandeelhouder het bedrijfsgeld heeft geleend, maar in plaats daarvan een controlerend belang heeft van 51 procent of meer van de aandelen van het bedrijf.

Als een bedrijf 1 miljoen aandelen heeft, is het meerderheidsaandeelhouderbelang de partij of strategische alliantie met 500.001 aandelen. Dit eigen vermogen wordt ook op de balans van het bedrijf vermeld als "gestort kapitaal" en kan worden onderverdeeld in posten zoals preferente aandelen en gewone aandelen. Het omvat ook ingehouden winsten en eigen aandelen die nog steeds eigendom zijn van het bedrijf en niet van een aandeelhouder.

Rente berekenen

Omdat eenvoudige en samengestelde rente verschillende manieren zijn om de rente op verschillende leningstructuren bij elkaar te houden, zijn er twee verschillende manieren om de rente op een lening te berekenen. Enkelvoudige rente vermenigvuldigt het tarief met de hoofdsom en met de looptijd. Simpele rente is eenvoudig:

Enkelvoudige rente = hoofdsom x rentetarief x looptijd

Dit betekent dat een lening van $ 700.000 tegen een rente van 8 procent gedurende 10 jaar neerkomt op $ 560.000 aan totale rente. Dit is $ 56.000 aan jaarlijkse rente of $ 4.666,66 per maand alleen al aan rentebetalingen.

Samengestelde rente is complexer omdat het de totale hoofdsom en rente in de toekomst is, verminderd met de huidige hoofdsom. Houd er rekening mee dat samengestelde rente dagelijks, maandelijks, driemaandelijks of jaarlijks kan worden samengesteld. Om het simpel te houden, wordt in deze voorbeelden een jaarlijkse samenstelling gebruikt.

Samengestelde rente = hoofdsom x [(1 + rentetarief) looptijd - 1]

Dezelfde lening van $ 700.000, beschreven in het voorbeeld van de enkelvoudige rente, zou er als volgt uitzien in samengestelde rente:

$ 700.000 x [(1,08) 10 - 1] = $ 811.247,49

De rente is na 10 jaar hoger dan de leenwaarde, meer dan een verdubbeling van het oorspronkelijk verschuldigde bedrag. Dit is aanzienlijk meer rente dan de lening met enkelvoudige rente.

Dit is de reden waarom de hypotheekkosten soms het dubbele zijn van het werkelijk geleende bedrag, ook al was de rente vrij laag. Als u kijkt naar een hypotheektabel met afbetalingen over een periode van 30 jaar, kunt u zien dat het totaalbedrag van de lening in de loop van de tijd blijft stijgen. Dit is de reden waarom veel leners leningen proberen af ​​te betalen met aanvullende aflossingen om de samengestelde factor van de lening te verminderen. Als het saldo van de hoofdsom daalt, wordt het bedrag aan rente en samengestelde rente op een lagere waarde gebaseerd.

Opgebouwde samengestelde rente

Opgebouwde samengestelde rente trekt voortdurend bestaande betalingen af, maar voegt nieuwe rentebetalingen toe op basis van de kosten van de lening. Het berekenen van rente en het bepalen van het opgebouwde rentebedrag voor geactiveerde rentevereisten op een balans zijn verschillend. De formule berekent de veranderingen in de telling van het leningsaldo. Maar opgebouwde rente is het totale bedrag aan rente dat over de gehele looptijd verschuldigd is en nog niet is geïnd. Dat betekent dat als de lening een kapitaalinvestering van vijf jaar is en drie jaar zijn verstreken, er slechts twee jaar aan opgebouwde rente op de balans worden geregistreerd.

Als bijvoorbeeld een lening van vijf jaar wordt afgesloten van $ 300.000 om nieuwe drukpersen te kopen voor een uitgever en de rente is 6 procent per jaar samengesteld, dan is de totale rente $ 101.467. Als er aan het einde van jaar drie een resterend saldo van $ 40.586 aan rente is, is dit de opgebouwde geactiveerde rente die op de balans wordt vermeld.

Waarom geeft u om gekapitaliseerde rente?

Geactiveerde uitgaven hebben een andere invloed op de vennootschapsbelastingaangiften dan werkkapitaal en uitgaven. Dit zijn afgeschreven kosten op lange termijn in vergelijking met kosten die in mindering worden gebracht op de opbrengsten op een dollar-voor-dollar-basis. Het idee is dat kapitaaluitgaven met het daaraan verbonden kapitaalbelang langetermijninvesteringen in het bedrijf zijn die mogelijk niet onmiddellijk een rendement op de investering opleveren.

Bij de aankoop van een gebouw zijn mogelijk ingrijpende renovaties nodig die tijd kosten. Er moet een perceel onbewerkt land worden ontwikkeld. Voor nieuwe machines moet de productie mogelijk worden stopgezet om de oude te verwijderen en de nieuwe apparatuur te installeren. Het kan even duren om mensen op de nieuwe machine te trainen. Al deze factoren zijn van invloed op de timing van hoe een kapitaaluitgave het rendement op de investering en de omzet op de winst beïnvloedt. Als u het volledige bedrag in één jaar, het jaar van verwerving, in mindering brengt, kan dat jaar een aanzienlijk verlies opleveren. Afschrijvingen houden rekening met de gebruiksduur van een nieuwe acquisitie en spreiden de kosten dus over die levensduur. Dit helpt een bedrijf om de boeken op peil te houden als het gaat om nettowinst of -verliezen.

Dit is belangrijk, vooral als het bedrijf op zoek is naar nieuwe investeerders of een raad van bestuur heeft gevuld met partijen met aanzienlijke invloed, misschien zelfs een meerderheidsbelang in het bedrijf. Investeerders willen een bedrijf met consistentie. Dit is absoluut noodzakelijk in elke fase van de levenscyclus van een bedrijf. Een nieuw bedrijf moet consistente groeitrends hebben. Een gerenommeerd bedrijf zou de puzzelstukjes moeten laten uitwerken, zodat de inkomsten consistent zijn.

Kapitaalinvesteringen hebben invloed op de inkomstencashflow en voegen in de meeste gevallen aanzienlijke schulden toe, maar beleggers willen het consistente geldbeheer zien, zelfs als de cijfers toenemen. Hierdoor kunnen dividenden worden betaald en kunnen winsten worden uitgekeerd.

Gekapitaliseerde rente vinden op overzichten

Leningoverzichten zullen u niet duidelijk vertellen wat de geactiveerde rente is. Een goede boekhouder of accountant categoriseert elke nieuwe lening in de bedrijfsboekhouding als een schuld en moet de betalingsparameters vaststellen. Als u zakelijke boekhoudsoftware zoals Quickbooks gebruikt, kunnen eenvoudig rapporten worden gegenereerd om te bepalen wat het resterende saldo van de lening op een bepaald moment is.

Onthoud dat softwareprogramma's alleen nauwkeurige gegevens leveren als nauwkeurige gegevens in het systeem worden ingevoerd. Dit is de reden waarom het noodzakelijk is om vanaf het begin van elk bedrijf goede boekhoudkundige praktijken vast te stellen. De meeste bedrijven die dubbele boekhoudmethoden gebruiken, hebben één rekening voor het crediteren van elke betaling, waardoor de schuld bij een tweede boeking wordt verminderd.

Bij het bekijken van jaarverslagen staat de geactiveerde rente op de balans en niet in de resultatenrekening. Het is geen uitgave die samen met andere operationele uitgaven en werkkapitaalkosten wordt toegerekend. Op de balans vindt u geactiveerde kosten onder niet-operationele kosten. Het kan kapitaalbelang, rentelasten of geamortiseerde uitgestelde financiering worden genoemd. Dit zijn de kosten die verschuldigd zijn om de lening te betalen.

Omdat geactiveerde rente niet wordt beschouwd als onderdeel van de jaarlijkse kortetermijnverplichtingen van een bedrijf, heeft dit geen invloed op de werkkapitaalratio. Deze ratio helpt bij het bepalen van de financiële solvabiliteit van een bedrijf om kortlopende schuldverplichtingen met vlottende activa en inkomsten te betalen. Een sterke ratio ligt tussen 1,2 en 2,0. Als in deze ratioberekening de langetermijnschuld zou worden berekend, zou het bedrijf kunnen worden gezien als een afkeer in de richting van insolventie.

Dat gezegd hebbende, kan een bedrijf dat langlopende schulden kan herfinancieren - of deze herstructureren om te besparen op samengestelde rente die als gekapitaliseerde rente op de balans wordt opgebouwd - duizenden dollars weer aan bedrijfswinsten toevoegen. Dit is de reden waarom bedrijfseigenaren de gekapitaliseerde rente correct moeten vermelden en de werkkapitaalratio's in hun voordeel moeten gebruiken in een poging om langlopende verplichtingen altijd te herstructureren die de bedrijfsresultaten helpen.